Przedsiębiorstwa powiązane - jak liczyć status MŚP - metody i przykłady

Określenie statusu MŚP - czym jest i do czego jest potrzebne?

Kryteriami pozwalającymi określić, czy dane przedsiębiorstwo jest mikro, małe czy średnie (a może duże?) są: zatrudnienie w ujęciu ilościowym, wartość rocznych obrotów albo sumy bilansowej (dwie ostatnie zmienne stosuje się zamiennie - w zależności od tego, która wartość jest dla przedsiębiorstwa bardziej korzystna). Wartości graniczne przedstawia poniższa tabela.

Status przedsiębiorstwa

Infografika Tabela

Przedsiębiorstwa, które odnotowują wyższe wartości niż zawarte w tabeli są przedsiębiorstwami dużymi, dla których możliwości wsparcia z funduszy UE są znacznie ograniczone w porównaniu do MŚP. Dla MŚP z kolei portfel dotacji jest duży i zróżnicowany, gdyż to właśnie te firmy uznawane są za motor gospodarki europejskiej. Na uwagę zasługuje fakt, że mniejsze przedsiębiorstwa mogą z czasem (i jest to naturalna kolej rzeczy w gospodarce) zwiększać sukcesywnie zatrudnienie oraz przychody (mogą oczywiście również je zmniejszać, choć to zjawisko występuje zdecydowanie rzadziej). Aby ich status również uległ zmianie, sytuacja musi mieć miejsca w drugim roku pod rząd (tzn. zmiana statusu następuje dopiero po 2 latach od wejścia w inny próg).

Wydawać by się mogło, że ustalenie statusu MŚP jest stosunkowo łatwym zadaniem. Niemniej jednak, nasze doświadczenie w pracy z klientami pokazuje, że schody pojawiają się już na początki drogi. Problemem staje się bowiem odpowiednie ustalenie liczby pracowników. Do obliczenia statusu MŚP uwzględnia się bowiem:

• pracowników z wyłączeniem pracowników przebywających na urlopach macierzyńskim, ojcowskim i rodzicielskim, na urlopie bezpłatnym oraz pobierających zasiłek rehabilitacyjny;
• osoby pracujące dla przedsiębiorstwa, które mu podlegają i są uważane za pracowników na mocy prawa krajowego, z wyłączeniem praktykantów i studentów (umowa o praktyki albo szkolenie zawodowe);
• właścicieli - kierowników;
• partnerów prowadzących regularną działalność w przedsiębiorstwie, czerpiących z niego korzyści finansowe.

Gdy już poprawnie ustalimy status przedsiębiorstwa w oparciu o jego wyłączne dane jesteśmy wprawdzie krok dalej, jednakże to jeszcze nie koniec drogi. Zagadnieniem, które sprawia dodatkowe trudności jest kwestia otoczenia biznesowego tego przedsiębiorstwa, a dokładniej jego powiązań finansowych, operacyjnych czy administracyjnych z innymi przedsiębiorstwami na rynku. Relacje te, w zależności od ich rodzaju i wymiaru mogą mieć decydujący wpływ na status przedsiębiorstwa rozumianego jako cały organizm = przedsiębiorstwo + zasoby przedsiębiorstwa powiązanego/partnerskiego. Konieczna jest zatem analiza przypadków, ustalenie powiązań i odpowiednie obliczenie wyników, co pozwoli na końcu ustalić ostateczny status. 

Jakie mogą być przypadki? 

Przedsiębiorstwo samodzielne: sytuacja najłatwiejsza, która dotyczy przedsiębiorstwa całkowicie niezależnego albo posiadającego co najmniej 1 udział mniejszościowy (przy liczbie udziałów >1 → każdy udział < 25%) w innym przedsiębiorstwie (albo odwrotnie - inne przedsiębiorstwo posiada w przedsiębiorstwie badanym udziały mniejszościowe, z których każdy <25%).
Przedsiębiorstwo partnerskie: sytuacja, w której wysokość udziałów w innych przedsiębiorstwach wynosi od 25% do 50% (lub innych przedsiębiorstw w przedsiębiorstwie badanym). W tym przypadku do danych przedsiębiorstwa badanego dodajemy % danych przedsiębiorstw partnerskich, w zależności od % udziału.

Przedsiębiorstwo powiązane: w tym przypadku wysokość udziałów w innych przedsiębiorstwach przekracza 50% (lub udział innych przedsiębiorstw w przedsiębiorstwie badanym). W tym przypadku do danych przedsiębiorstwa badanego dodajemy 100% danych przedsiębiorstw powiązanych. 

PRZYKŁAD:

Przedsiębiorstwo SPOKO LECH Sp. z o.o. chce skorzystać z możliwości uzyskania dotacji w ramach jednego z programów wspierających MŚP. Analiza sytuacji tego przedsiębiorstwa wygląda następująco:

• Dane SPOKO LECH Sp. z o.o.:
• Liczba zatrudnionych pracowników (zgodnie z klasyfikacją wyżej): 12
• Obrót roczny: 1 mln EUR
• Suma bilansowa: 45 mln EUR  (tej zmiennej nie bierzemy pod uwagę, ponieważ korzystniejszy jest dla nas obrót roczny)

Biorąc pod uwagę kryterium zatrudnienia uznać można, że na tym etapie przedsiębiorstwo może być przedsiębiorstwem małym. Sprawdźmy jednak, czy SPOKO LECH jest przedsiębiorstwem samodzielnym, czy występują relacje wpływające na status.
W KRS widnieje informacja, że w Spółce 40% udziałów w kapitale posiada spółka DOBRY LECH Sp. z o.o., zatrudniająca 4 pracowników, odnotowująca w ubiegłym roku obrót = 40 mln EUR.

Ponadto, Prezes Spółki SPOKO LECH prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą pod nazwą LESZEK, która zatrudnia 1 osobę, a jej roczny obrót wyniósł 100 tys. EUR. Jak obliczyć dane niezbędne do ustalenia statusu?

Infografika tabela????

Zatem, zgodnie z kryteriami, badane przedsiębiorstwo jest przedsiębiorstwem średnim.